2024年初级会计《经济法基础》考试真题精选3

2024年初级会计《经济法基础》考试真题精选3为大家整理好了，平时打牢基础，考试时正常发挥，祝大家都能顺利通关!

1、（2018年）下列中不需要缴纳税资源税的是（ ）。【多选题】

A.进口的原油

B.出口的原油

C.开采原油过程中用于加热的原油

D.开采原油过程中用于修井的原油

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：本题考核资源税的征收范围以及税收优惠。选项CD，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。选项A，根据资源税纳税人的规定，在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。

2、（2017年）2016年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额8.73万元。己知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【单选题】

A.（97+8.73）×3%=3.1719万元

B.97/（1-3%）×3%=3 万元

C.（97-8.73）×3%=2.6481万元

D.97×3%=2.91 万元

正确答案:D

答案解析:（1）房屋买卖，以成交价格作为计税依据，且该成交价格不含增值税；（2）王某应缴纳契税=97×3%=2.91（万元）。

3、（2020年）根据车船税法律规定，下列各项中，按照整备质量吨征收的是（ ）。【单选题】

A.机动船舶

B.专业作业车

C.摩托车

D.家用汽车

正确答案:B

答案解析:选项A按净吨位征收，选项CD按辆征收。

4、（2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（）。【多选题】

A.前期工程费

B.公共配套设施费

C.土地出让金

D.耕地占用税

正确答案:A、B、D

答案解析:（1）选项ABD：房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等。其中土地征用及拆迁补偿费包含耕地占用税。（2）选项C：土地出让金属于取得土地使用权所支付的金额，不属于房地产开发成本。

5、（2016年）计算土地增值税，旧房及建筑物可以扣除的金额有（）。【多选题】

A.转让环节的税金

B.取得土地的地价款

C.评估价格

D.重置成本

正确答案:A、B、C

答案解析:转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

6、（2018年）2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（）万元。【单选题】

A.6595

B.7914

C.8035

D.8335

正确答案:C

答案解析:选项C正确：本题考核土地增值税扣除项目。准予扣除项目金额=3000＋2800＋580＋495+（3000＋2800）×20%＝8035（万元）。

7、（2017年）纳税人销售应税产品采用分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:该说法正确。

8、（2019年）纳税人购置新建商品房，应当自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。

9、（2018年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（ ) 。【多选题】

A.房屋继承

B.房屋赠与

C.房屋买卖

D.房屋抵押

正确答案:B、C

答案解析:选项BC正确：本题考核契税的征税范围。契税的征税范围主要包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。

10、（2020年）属于印花税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.审计咨询合同

B.代理合同

C.企业与主管部分签订的租赁承包合同

D.发电企业和电网之间

正确答案:D

答案解析:发电企业和电网之间签订的合同需要缴纳印花税，其他三项不缴纳印花税。

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