2013年初级会计职称考试《初级经济法基础》考前模拟试题(四)

1、下列纳税人不属于一般纳税人( )。

A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非营利组织

B、除个体经营者以外的其他个人

C、非企业性单位

D、不经常发生增值税应税行为的企业

2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天

D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天

3、下列消费品中，不征收消费税的有( )。

A、调味料酒

B、工业酒精

C、成套化妆品

D、影视演员化妆用的油彩

4、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有( )。

A、进口游艇

B、进口小汽车

C、零售化妆品

D、零售白酒

5、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有()。

A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

6、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( )。

A、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B、纳税人应以书面形式提交放弃免税声明，报主管税务机关备案

C、纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D、符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

7、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。

A、将委托加工的货物用于非应税项目

B、用自产货物换取生产资料

C、销售代销的货物

D、用自产产品对外投资

8、下面关于营业税的规定中，不正确的有( )。

A、对于金融机构的出纳长款收入，征收营业税

B、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税

C、转让企业产权的行为不应征收营业税

D、个人受托种植植物、饲养动物的行为，不征收营业税

9、应缴消费税的产品销售数量确定的原则有( )。

A、销售应税品的为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量

C、委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量

D、委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量

10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。

A、销售货物的个体工商户

B、从事修理修配业务的个人

C、从事运输业务的单位

D、转让专利权的个人

【参考答案】

1、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核增值税的纳税人。

2、【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务时间。纳税人进口货物，为进口报关的当天。采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

3、【正确答案】 AD

【答案解析】 本题考核消费税的税目。调味料酒和影视演员化妆用的油彩不征收消费税，工业酒精和成套化妆品属于消费税征收范围。

4、【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考核点是应税范围。化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收。

5、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核增值税的纳税地点。

6、【正确答案】 BD

【答案解析】 本题考核纳税人放弃免税权的规定。根据规定，纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权;纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案;纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

7、【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考核点是视同销售。选项A、C、D属于视同销售行为，应缴纳增值税。B选项以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。

8、【正确答案】 AD

【答案解析】 本题考核营业税的征税规定。选项A对于金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。选项D单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，按“服务业”税目征收营业税。

9、【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考核消费税的销售数量的确定。税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应属消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。

10、【正确答案】 CD

【答案解析】 本题考核营业税的纳税人。AB属于增值税的纳税人。