2012年会计职称考试《初级会计实务》练习题4

1.作为企业的辅助结算账户，用于借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的办理的账户是( )。

A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.专用存款账户 D.临时存款账户

2.根据《支付结算办法》的规定，临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过( )。

A.1年 B.2年

C.3年 D.5年

3.应收票据到期无法收回时，应将其账面余额转入( )。

A.应收账款 B.其他应收款

C.预付账款 D.其他货币资金

4.下列各项，会导致银行存款日记账余额低于对应日期银行对账单余额的是( )。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已付款入账，企业尚未付款入账

D.企业误将存款5 290元记录为5 920元，但银行未错

5.下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.银行支票存款 B.银行本票存款

C.出差人员的差旅费 D.备用金

6.根据《支付结算办法》规定，支票的提示付款期限为( )。

A.自出票日起10日

B.自出票日起1个月

C.自出票日起2个月

D.自出票日起6个月

7.根据《支付结算办法》规定，银行本票的提示付款期限为( )。

A.自出票日起10日

B.自出票日起1个月

C.自出票日起2个月

D.自出票日起6个月

8.企业因去外地采购货物而开立的银行结算账户是( )。

A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.专用存款账户 D.临时存款账户

9.对于单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个账户的是( )。

A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.专用存款账户 D.临时存款账户

10.下列违反现金管理制度的选项是( )。

A.企业以现金支付各种劳保支出和福利费

B.核定后的库存现金限额，开户单位应当严格遵守，超出部分应于当日终了前存入银行

C.未经批准，企业从现金收入中直接支付现金支出

D.出纳人员根据收付款凭证登记现金日记账

11.下列可以用现金支付的选项为：( )。

A.购入固定资产，支付价款50 000元

B.偿还所欠债务，金额2 000元

C.向一般纳税企业购入原材料，支付价款4 000元

D.职工甲的工资3 600元

12.下列关于企业现金清查说法错误的是( )。

A.现金清查一般采用实地盘点法

B.对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单，并由出纳人员和盘点人员签字盖章。

C.对于超限额留存的现金应及时送存银行

D.清查小组清查时，出纳人员可以不在场

13.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺200元，在未查明原因前，应借记的会计科目是( )。

A.营业外支出

B.待处理财产损溢

C.管理费用

D.其他应收款

14.企业现金清查中，对于现金溢余如果属于应支付给有关人员或单位的，经过批准后应计入的会计科目是( )。

A.营业外收入

B.待处理财产损溢

C.管理费用

D.其他应付款

15.企业现金清查中，对于现金短缺，如果经查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入( )。

A.财务费用 B.管理费用

C.其他应收款 D.营业外支出

16.企业存入证券公司20万元银行存款，准备购买债券作为企业的交易性金融资产，但是尚未进行交易，则应该借记的科目为( )。

A.银行存款 B.其他应收款

C.其他货币资金 D.交易性金融资产

17.商业汇票的付款期限，最长不得超过( )。

A.1个月 B.2个月

C.6个月 D.1年

18.某企业于2007年2月28日签发一张期限为5个月的商业承兑汇票，则该票据到期日为( )。

A.7月28日 B.7月30日 C.7月31日 D.8月1日

19.某企业于2006年5月20日签发一张期限为90天的商业承兑汇票，则该票据到期日为( )。

A.8月15日 B.8月16日 C.8月17日 D.8月18日

20.乙企业2006年10月10日售出商品，当日收到面值100 000元，年利率5%，期限6个月的商业承兑汇票一张。企业取得该票据时的入账价值为( )。

A.100 000 B.101 250 C.105 000 D.115 000