2010年注册会计师考试审计备考多项选择题(6)

1、庚注册会计师负责对H公司20×8年度财务报表进行审计，在了解H公司及其环境时，庚注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

(1).庚注册会计师应当从以下（）方面了解H公司及其环境，以足以识别和评估财务报表重大错报风险、设计和实施进一步审计程序。A. H公司的目标、战略以及相关经营风险B.行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素C. H公司财务业绩衡量和评价D. H公司的内部控制

(2).了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。下列属于庚注册会计师应当了解H公司行业状况的主要内容包括（）。A. H公司能源供应与成本B.H公司行业的关键指标和统计数据C. H公司生产经营的季节性和周期性D. H公司产品生产技术的变化

(3).下列有关庚注册会计师了解H公司及其环境的说法中正确的有（）。A.了解H公司的经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报B.经营风险就是财务报表的重大错报风险C.了解H公司的筹资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化D.如果H公司变更了重要的会计政策，庚注册会计师应当考虑变更的原因及其适当性以及会计政策的变更是否得到充分披露

2、辛注册会计师负责对I公司20×8年度财务报表进行审计。针对I公司违反法规行为，辛注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

(1).辛注册会计师在审计过程中发现下列事项，其中属于I公司违反法规行为的有（）。A. I公司总经理为了增加当年经营成果未按规定计提跌价准备B.控股股东B盗用竞争公司的软件用于I公司的生产中C. I公司擅自向外排放污水D. I公司员工C以I公司的名义将部分过期食品对外销售

(2). I公司管理层为了防止和发现违反法规行为，下列执行的政策和程序正确的有（）。A.指派专门的人员收集和传达法律信息B.聘请专门的法律顾问，帮助I公司管理层了解

法律法规

要求C.监控行为规范的遵守情况，对违反行为规范的员工给予适当的处罚D. I公司管理层将适当的职责分派给内部审计部门，帮助管理层履行责任

(3).下列有关违反法规的说法中，辛注册会计师认为正确的有（）。A.如果I公司管理层不能提供有关违反法规方面令人满意的信息，辛注册会计师应当直接咨询其所在会计师事务所的律师B.如果没有证据表明I公司存在违反法规行为，注册会计师可推定I公司遵守了相关法律法规C.注册会计师应当就注意到的违反法规行为尽快的与治理层沟通或获取相关审计证据。沟通的内容是I公司存在的所有违反法规行为D.如果发现I公司存在严重违反法规行为，注册会计师应当考虑法律法规是否要求其向监管机构报告，必要时，征询法律意见

3、壬注册会计师负责对J公司2009年度财务报表进行审计。在对应收账款进行审计时，壬注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

(1).壬注册会计师获得应收账款账龄分析表后，应当实施的审计程序有（）。A.验证各项计算是否正确B.将合计数与应收账款总账余额核对相符C.检查原始凭证，测试账龄核算的准确性D.采用余额百分比法计提坏账的前提下，通过账龄分析，验证坏账准备金额的准确性

(2).壬注册会计师对函证实施过程进行控制应当采取的措施包括（）。A.将被询证者的名称、地址与J公司有关记录核对B.将询证函中列示的账户余额或其他信息与J公司有关资料核对C.询证函经J公司盖章后，由注册会计师直接发出D.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

(3).在确定函证对象后，如果J公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（）。A如果J公司的要求合理，则应当实施替代审计程序B.如果J公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制C.如果J公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制D.如果J公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

(4).在对询证函的以下处理方法中，正确的有（）。A.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿B.询证函经J公司盖章后，由A注册会计师直接发出C.收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款D.对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所

(5).以下有关积极函证的说法中不正确的有（）。A.壬注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函B.重大错报风险评估为低水平时，壬注册会计师应当采用积极的函证方式C.只有在注册会计师收到回函时，才能为财务报表认定提供审计证据D.预期不存在大量错误，注册会计师可考虑采用消极的函证方式