24年注册会计师考试《税法》历年真题答案讲解

乐考网今日整理了一些练习题供大家参考，各位小伙伴要好好练习多做题可以有效地从中得到做题经验也会加强做题的能力跟速度，各位小伙伴要加油哟！

1、下列关于境外所得税已纳税额的抵免限额的计算方法有（ ）。【多选题】

A.分国不分项

B.分国分项

C.不分国不分项

D.不分国分项

正确答案:A、C

答案解析:本题考核“境外应纳税所得额的计算”的知识点。自 2017 年 1 月 1 日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算【即“分国（地区）不分项”】，或者不按国（地区）别汇总计算【即“不分国（地区）不分项”】其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5 年内不得改变。

2、下列土地，属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.工矿区内集体所有的土地

B.建制镇内集体所有的土地

C.工矿区内国家所有的土地

D.建制镇内国家所有的土地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核“城镇土地使用税的征收范围”的知识点。城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。上述四个选项均符合题意。

3、下列属于 BEPS 行动计划提高税务透明度和确定性类别的是（ ）。【单选题】

A.利息扣除

B.混合错配

C.多边工具

D.争端解决

正确答案:D

答案解析:本题考核“BEPS 行动计划分类”的知识点。提高税收透明度和确定性包括：数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决。

4、关于白酒生产企业，下列费用需要计入销售额计征消费税的有（ ）。【多选题】

A.包装物押金

B.增值税税款

C.延期付款利息

D.向商业销售方收取的“品牌使用费”

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核“消费税计税依据的确定”的知识点。选项 B，增值税属于价外税，不计入消费税计税依据中。

5、下列税法要素中，能够衡量税收负担轻重的要素是（ ）。【单选题】

A.税率

B.减税

C.税目

D.免税

正确答案:A

答案解析:本题考核“税法要素”的知识点。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

6、下列关于占用耕地，享受减征耕地占用税的有（ ）。【多选题】

A.厂区内的专用铁路

B.乡道的主体工程

C.国道的两侧边沟

D.国家相关部门批准设立的大学占用的耕地

正确答案:B、C

答案解析:本题考核“减征耕地占用税税收优惠”的知识点。选项 A，专用铁路和铁路专用线占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。选项 D，免征耕地占用税。

7、关于车船税征收管理的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

B.纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

C.按年申报，分月计算，一次性缴纳

D.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核“车船税征收管理”的知识点。选项 ABCD 说法均正确。

8、下列应税消费品，需要在批发环节缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.烟丝

B.电子烟

C.雪茄烟

D.卷烟

正确答案:B、D

答案解析:本题考核“消费税的征税环节”的知识点。烟丝和雪茄烟在批发环节不征税。

9、以个人名义独立参与某部影视作品演出取得的所得，在征收个人所得税时适用的项目是（ ）。【单选题】

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.特许权使用费所得

正确答案:B

答案解析:本题考核“个人所得税征税范围”的知识点。劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的劳务取得的所得。包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务

10、下列土地和房屋变更产权，不需要缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.购买 90 平方米以下家庭唯一住房

B.子女接受父母赠与的房产

C.荒滩用于建设风力发电厂

D.夫妻离婚共同财产分割变更房屋产权

正确答案:D

答案解析:本题考核“契税税收优惠”的知识点。选项 A，减按 1% 的税率缴纳契税；选项 B，房产赠与需要缴纳契税；选项 C，承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。

以上就是小编整理的一些练习题，小伙伴要多多练习同时不要抱着侥幸心理，也不要给自己太大的压力，相信只要踏踏实实的复习就一定能通过。祝大家能够顺利通过考试!