经济师初级财政税收实务强化练习8

1．现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂时适用的优惠税率是（）。

A．15%

B．18%

C．27%

D．33%

答案：B

2．某公司2003年度总收入为3000万元，成本、费用和税金支出总额为2400万元，该公司本年度应纳企业税额是（）。

A．990万元

B．198万元

C．792万元

D．1188万元

答案：B

3．某企业1998年度全年纳税所得额为8万元，其全年应纳所得税额为（）。

A．2.16万元

B．2.64万元

C．1.44万元

D．1.89万元

答案：A

解析：按照我国

税法

规定，年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，暂按27%的税率征收所得税。应纳所得税＝8×27%＝2.16万元。

4．我国对于外商投资企业和外国企业所得税的税率实行（）的原则。

A．税负适中

B．税负适当从轻

C．超额累进

D．超额累退

答案：B

解析：我国对于外商投资企业和外国企业所得税的税率实行税负适当从轻的原则，并区别所得的不同，采取了不同的比例税率。

5．外国企业在我国境内未设机构、场所而取得的来源于中国境内的利息、股息、租金、特许权使用费和其他所得，适用税率为（）。

A．30%B．24%C．10%D．5%

答案：C

6．外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是（）。

A．不得超过销货净额的0.3%

B．不得超过销货净额的0.5%

C．不得超过销货净额的1%

D．不得超过销货净额的1.5%

答案：B

二、多项选择题：

7．在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目有（）。

A．成本

B．费用

C．资本性支出

D．税金

E.损失

答案：ABDE

解析：这四项属于准予扣除的项目，有关扣除项目有很多的具体规定，其中，资本性支出就属于不准予扣除的项目。

8．我国企业所得税的征收办法是（）。

A．按年计算

B．按季计算

C．分月（季）预缴

D．分旬计算

E.年终汇算清缴

答案：ACE

9．下列项目中，应计入企业所得税应纳税额的有（）。

A．保险公司给予纳税人的无赔款优待

B．纳税人按照规定提取的坏帐准备金

C．发生自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

D．企业的无形资产受让、开发支出

E.国债利息收入

答案：ACD

10．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（）。

A．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

B．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得

D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

E.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得

答案：ABD

解析：外商投资企业和外国企业所得税是对在中国境内设立的外商投资企业的生产、经营所得和其他所得，以及外国企业在中国境内的生产经营所得和其他所得征收的一种税。外国企业来源于境外的所得，不是我国税收管辖的范围。

——————————————————

（下）

一、单项选择题：

1．下列不属于个人所得税征收模式的是（）。

A．分项扣除

B．分项定率

C．统一征收

D．分项征收

答案：C

2．一位饭店的服务员，2004年月薪为2000元。按照我国个人所得税法，其适用税率为10％，速算扣除数为25元，据此，其应缴纳个人所得税（）元。

A．175

B．135

C．75

D．95

答案：D

3．某高校中工作的法国教师（非居民纳税人）2006年1月取得由该高校发放的工资收入8800元人民币，则其应纳个人所得税额为（）。

A．1225元

B．1065元

C．905元

D．475元

答案：D

解析：其应纳个人所得税额＝（8800－1600－3200）×15％－125＝475元。

二、多项选择题：

4．对所得征收个人所得税时，以每次全部收入额为应纳税所得额的有（）。

A．股息、红利所得

B．稿酬所得

C．工资、薪金所得

D．偶然所得

E．利息所得

答案：ADE

解析：稿酬所得减征30%,工资薪金所得依据不同的纳税人有两种不同的扣除标准。

5．下列所得中适用超额累进税率的有（）。

A．工资、薪金所得

B．个体工商业户的生产经营所得

C．对企事业单位的承包承租经营所得

D．劳务报酬所得

E.财产转让所得

答案：ABC

6．目前，我国个人所得税法规规定，个人工资、薪金所得在计算个人所得税时，除允许先扣除800元费用外，还允许扣除其他规定的项目有（）。

A．基本养老保险费

B．基本生活费

C．基本医疗保险费

D．失业保险费

E.住房公积金

答案：ACDE

7．下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A．偶然所得以每次收入额为应纳税所得额

B．财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额

C．县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税

D．军人的转业费免征个人所得税

E.企业发行的建设债券利息免征个人所得税

答案：AD

三、

案例分析

题：

某人业余作模特，得劳务报酬40000元，其费用减除标准为收入的20％，适用税率为20％，因其收入超过20000元，故超过部分要加征50％。

8．某人应纳税所得额为（）。

A．40000元

B．32000元

C．20000元

D．8000元

答案：B

9．超过部分加征（）。

A．12000元

B．6000元

C．2400元

D．1200元

答案：D

10．某人应纳税额为（）。

A．7600元

B．6400元

C．8800元

D．12400元

答案：A