2014年经济师考试《初级财税》章节习题：第五章

1、某企业本月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件;受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为10000元(不含税)。化妆品税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为()元。

A. 514257

B. 534257

C. 524257

D. 504257

2、某酒厂2011年2月份生产销售粮食白酒10吨，出厂价6000元/吨(不含税)，白酒适用的消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤,该企业当月应纳消费税税额为()元。

A. 22000

B. 12000

C. 10000

D. 8000

3、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在()万元以下的，认定为小规模纳税人。

A. 50

B. 80

C. 100

D. 150

4、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失l/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为()。

A. 750元

B. 975元

C. 1000元

D. 1100元

5、某照相馆在照相的同时销售相框、相册。该照相馆本月取得照相收入24000元，销售镜框、相册收入3200元，则该照相馆本月应纳营业税为()元。

A. 160

B. 1040

C. 1200

D. 1360

6、某服装出口公司出口服装一批，离岸价格100万元人民币，其中包括支付给国外的佣金20万元(单独列明)，出口关税税率为50%，则应纳出口关税为()。

A.33.33万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

7、下列出口货物应纳税额适用零税率的是()。

A. 原油

B. 牛黄

C. 新闻纸

D. 服装

8、增值税一般纳税人取得2011年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起()日内到税务机关办理认证申报抵扣进项税额。

A. 30

B. 60

C. 90

D. 180

多选题

9、下列关于混合销售行为的表述，正确的是()。

A. 混合销售行为是指某一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务

B. 彩电厂商销售彩电并送货上门属于混合销售行为

C. 彩电销售收入和送货运输收入应一并征增值税

D. 彩电销售收入和送货运输收入应分别核算征增值税和营业税

E. 彩电销售收入和送货运输收入应一并征营业税

10、下列适用13%的低税率的产品是()。

A. 粮食

B. 初级农产品

C. 加工农产品

D. 农药

E. 农机

11、下列免征增值税的项目有()。

A. 古旧图书

B. 避孕药品和用具

C. 个体工商户销售自己使用过的物品摩托车

D. 国际组织无偿援助的进口物资和设备

E. 兼营免税项目未单独核算销售额的

12、增值税的纳税人是在我国境内从事()的单位和个人。

A. 销售货物

B. 转让无形资产

C. 提供加工、修理修配劳务

D. 销售不动产

E. 进口货物

案例分析题

13、{TSE}某内资企业2004年度有关财务资料如下：

(1)全年利润总额100万元;

(2)全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元;(注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元)

(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元;

(4)“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。

根据上述资料，回答下列问题

2004年度允计在税前列支的工资金额为()。

A.8万元

B.80万元

C.96万元

D.200万元

14、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2011年5月发生下列业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元;

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库;

(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元：

(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元：

(5)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元;

(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元;歌舞厅取得门票收入3万元。歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期增值税销项税额为()元。

A. 159400

B. 190400

C. 199000

D. 202880

15、{TSE}某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元;该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是()。

A.该批自行车视同销售计算销项税额

B.该批自行车不计算销项税额

C.该批自行车不得抵扣其进项税额

D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣

16、本期允许抵扣的增值税进项税额为()元。

A. 64000

B. 68000

C. 76500

D. 85000

17、本期应纳增值税为()元。

A. 113900

B. 122400

C. 125900

D. 134880

18、 本期应纳营业税为()元。

A. 14100

B. 19100

C. 25100

D. 27100

19、{TSE}某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元(不含税价格)，附设的门市部销售汽车配件收入17000元(不含税价格)，附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。

根据上述资料，回答下列问题：

该公司收入中属于应纳增值税的项目是()。

A.安装工程收入

B.汽车修理收入

C.销售汽车配件收入

D.咖啡厅收入

20、当月应纳的营业税和增值税为()。

A.18938.46元

B.19880元

C.20920元

D.20580元