银行专业资格中级《个人理财》4

材料题根据下面资料，回答1-1题

李先生家庭收入支出情况如表8—3所示。

表8-3家庭收入支出表

客户：李先生家庭日期：2014年1月1日至2014年12月31日 单位：元

根据表8—3回答(1)-(3)题。

1[不定项选择题] 李先生家庭财务自由度为( )。

A.18.7

B.33%

C.78.33%

D.75.33%

参考答案：C

参考解析：李先生家庭财务自由度=投资理财收入/生活支出=94000/120000=78.33%。

材料题根据下面资料，回答2-2题

张先生的家庭资产负债情况如表8—2所示。

表8—2家庭资产负债表

客户：张先生家庭日期：2016年1月1日单位：元

根据表8—2中的信息回答(1)～(2)题。

2[不定项选择题] 张先生家庭的资产负债比率为( )。

A.21.43%

B.22.43%

C.21.33%

D.25.43%

参考答案：A

参考解析：张先生家庭的资产负债比率=负债总额/总资产=1200000÷5600000=21.43%，远在家庭资产负债比率参考值50%以下，反映张先生家庭综合偿债能力强。

材料题根据下面资料，回答3-3题

丁先生计划由自己家人主导开一家汽车修理美容店。正好，附近有一家汽修厂(原企业有营业执照，属小型微利企业)准备对外承包租赁，每年租赁费100000元。丁先生准备以丁太太的名义承包租赁下来，承租期定为2015年1月1 日至2019年12月31日。丁太太不从汽修厂领工资。汽修厂预计每年实现会计利润240000元。

根据以上材料回答(1)～(2)题。

3[不定项选择题] 若丁太太将所承租企业的工商登记变更为个体工商户，则丁太太实际取得的税后利润为( )元。

A.120350

B.120450

C.120300

D.74150

参考答案：A

参考解析：丁太太将所承租企业的工商登记变更为个体工商户，则其经营所得按个体工商户的生产经营所得计算、缴纳个人所得税。全年应纳税所得额=240000-100000-3500×12=98000(元);全年应纳税额=98000×30%-9750=19650(元);丁太太实际取得的税后利润=240000-100000-19650=120350(元)。

4[多选题] 关键人物的风险管理对策有( )。

A.关键人物保险

B.提高员工福利、留住人才

C.为员工提供养老、健康、伤残、死亡等多方面的团体保障

D.根据具体情况量身定制保险计划，包括将员工的配偶和子女纳入保障计划中

E.以团体形式购买保险

参考答案：A,B,C,D,E

5[多选题] 股东对企业经营管理的风险分析包括( )。

A.企业财务总监伤残

B.遗属的继承人无法保证企业继续经营

C.所有权变现的可能性差

D.企业可能出现业务发展危机和法律纠纷

E.企业销售经理死亡

参考答案：B,C,D

参考解析：股东对企业经营管理的风险分析主要包括：①遗属的继承人无法保证企业继续经营;②所有权变现的可能性差;③企业可能出现业务发展危机和法律纠纷。AE两项属于企业关键人物对企业经营管理的风险分析。

6[多选题] 利润分配中的税务筹划可以从哪几方面考虑?( )

A.尽量使应纳税收入数额越小越好

B.增加成本费用扣除项目

C.费用列支最大化

D.充分利用税收优惠政策

E.确保净利润在再分配时价值最大化

参考答案：A,B,C,D,E

参考解析：利润分配中的税务筹划可以从以下几方面考虑：①尽量使应纳税收入数额越小越好;②尽量增加成本费用扣除项目，使费用列支最大化;③充分利用税收优惠政策减少税收支出;④确保净利润在再分配时价值最大化。

7[多选题] 企业经营中的税收筹划措施包括( )。

A.首选一般纳税人

B.采取赊销的方式

C.采取订单销售，确认时间以交付货物为准

D.适度负债经营

E.尽量增加成本费用扣除项目

参考答案：A,B,C

参考解析：D项属于投融资中的税收筹划措施;E项属于利润分配中的税收筹划措施。

8[多选题] 企业销售中的税收筹划主要表现在哪些方面?( )

A.收入结算方式

B.收入结算价格

C.收入结算金额

D.销售规模

E.销售结构

参考答案：A,B,D,E

参考解析：企业销售中的税收筹划主要表现在收入结算方式和结算价格、销售规模和结构等方面。通过选择不同的销售结算方式，收入确认的时间不同，企业收入可以进行规划，做到节税或递延缴税时间。

9[多选题] 下列关于企业投融资中的税收筹划的说法，正确的是( )。

A.不同的投资方式所面对的税收法规也不同

B.股利支付不作为费用支出，而要在税后利润中支付

C.计算应纳税所得额时不得扣除利息支出

D.税收筹划遵循时效性原则

E.企业投资股票所得股利无须缴纳所得税

参考答案：A,B,D

参考解析：C项，利息支出是作为费用支出，在计算应纳税所得额时予以扣除;E项，企业投资股票所得股利须缴纳所得税，但企业购买国库券的利息收入则可免征所得税。

10[多选题] 税收筹划的主要原则有( )。

A.系统性原则

B.事先性原则

C.合法性原则

D.时效性原则

E.资料完整原则

参考答案：A,B,C,D,E

参考解析：除ABCDE五项外，税收筹划的主要原则还有综合平衡原则，即要服从、服务于企业整体财务管理目标，注重综合平衡。

11[多选题] 信用期的制定还需要考虑赊账企业的信用标准，一般通过“5C”系统进行，“5C”指( )。

A.品质

B.能力

C.资本

D.抵押品

E.条件

参考答案：A,B,C,D,E

参考解析：信用期的制定还需要考虑赊账企业的信用标准，一般通过“5C”系统进行，即评估对方的品质(character)、能力(capacity)、资本(capital)、抵押品(collateral)和条件(condition)，以更全面地考察信用期的制定。

12[多选题] 财务预测的作用主要是为今后经营决策提供依据，便于合理安排收支、提高资金使用效益。财务预测按预测对象可分为( )。

A.筹资预测

B.投资预测

C.收入预测

D.成本预测

E.费用预测

参考答案：A,B,C,D,E

参考解析：财务预测按预测对象可分为：筹资预测、投资预测、收入预测、成本预测、费用预测和盈利预测等。财务预测的作用主要是为今后经营决策提供依据，便于合理安排收支、提高资金使用效益。

13[多选题] 杜邦分析法的缺点有( )。

A.过分注重企业短期财务结果

B.侧重反映企业过去的经营业绩

C.忽略企业长期价值

D.对无形资产无法作出评价

E.分清决定权益资本收益率的主要因素

参考答案：A,B,C,D

参考解析：杜邦分析法有助于分清决定权益资本收益率的主要因素，以及销售净利润率、总资产周转率、债务比率之间的关系。但是该指标过分注重企业短期财务结果，侧重反映企业过去的经营业绩，易忽略企业长期价值。对顾客、供应商、员工、技术创新，尤其是无形资产无法作出评价。

14[多选题] 中小企业获利能力分析的指标包括( )。

A.销售净利润率

B.净资产利润率

C.实收资本利润率

D.已获利息倍数

E.基本获利率

参考答案：A,B,C,E

参考解析：获利能力分析反映的是企业获取利润的能力，有如下几类指标：销售净利润率、净资产利润率、实收资本利润率和基本获利率。D项属于偿债能力指标。

15[多选题] 资产运营能力指企业资产及其组成要素在生产过程中的运营能力。分析指标主要包括( )。

A.流动比率

B.应收账款周转率

C.现金比率

D.存货周转率

E.资产负债率

参考答案：B,D

参考解析：资产运营能力主要包括应收账款周转率和存货周转率两大类财务指标。ACE三项属于偿债能力分析指标。

16[多选题] 偿债能力分析指标主要有( )。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.净资产利润率

E.资产负债率

参考答案：A,B,C,E

参考解析：偿债能力分析指标有流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、和已获利息倍数。D项属于获利能力分析指标。

17[多选题] 中小企业主要融资工具和渠道有( )。

A.银行贷款

B.发行债券

C.产权交易

D.杠杆收购

E.引进风险投资

参考答案：A,B,C,D,E

参考解析：中小企业融资方式比较多，其中包括银行贷款、发行债券(私募债)、民间借贷、信用担保融资、金融租赁、股权出让、增资扩股、产权交易、杠杆收购、引进风险投资、投资银行投资、国内上市(新三板、创业板)、境外上市、买壳上市、留存盈余、资产管理融资、票据贴现、资产典当、商业信用融资、国际贸易融资、补偿贸易融资、项目包装融资、高新技术融资、BOT项目融资、专项基金的投资、产业政策投资等不一而足。但囿于企业规模，这些融资模式往往并不能顺利让中小企业得到所需资金。

18[多选题] 下列关于企业主导型中小企业主的说法正确的有( )。

A.风险承受能力不高，对创新产品兴趣不大

B.个人资产和企业资产分离

C.以40～60岁为主，年龄偏大

D.风险承受能力较低，希望能够稳步以财富增值为主要理财目标

E.喜欢通过论坛和讲座获取信息

参考答案：A,D,E

参考解析：B项，个人理财与公司理财结合得比较紧密，企业需求对个人理财的影响较大;C项，以30～50岁为主，年龄偏小。

19[多选题] 中小企业主面临哪些风险?( )

A.企业经营风险

B.个人人身风险

C.家庭成员人身风险

D.资产传承风险

E.资产保管风险

参考答案：A,B,D

参考解析：在实际生活中，中小企业主的生活与企业之间关联度较高，因此中小企业主所面临的风险不仅来自家庭，其中有很大一部分来自于自己所开办的企业。一般而言，他们作为一个群体所面临的风险有：企业经营风险、个人人身风险和资产传承风险。

20[多选题] 中小企业管理水平整体较低表现在( )。

A.缺乏现代科学管理手段

B.内部控制制度不完善

C.财务人员素质水平相对较差

D.成本核算缺乏真实的准确的数据资料

E.易于确定企业生产的盈亏平衡点

参考答案：A,B,C,D

参考解析：许多中小企业缺乏现代科学管理手段，管理机构简单，专业性不强，内部控制制度不完善，甚至没有内部控制制度。财务人员素质水平相对较差，部分中小企业会计基础工作不健全，成本核算缺乏真实的准确的数据资料，企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系。囿于管理水平，中小企业难以确定企业生产的盈亏平衡点。