2020年中级经济师《财政税收》练习题三

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【例题·单选题】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于()。

A.税率式减免

B.税额式减免

C.税基式减免

D.税源式减免

『正确答案』C

『答案解析』税基式减免通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

【例题·单选题】王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的免征额为2000元，则王先生本月应纳税所得额为()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

『正确答案』B

『答案解析』应纳税额=5000-2000=3000(元)。

【例题·单选题】(2014年)关于减免税的说法，错误的是()。

A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的

B.任何单位与部门都不得擅自减税免税

C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税

D.征税对象没有达到起征点的不征税

『正确答案』C

『答案解析』征税对象超过起征点的对全额征税。

【例题·单选题】《中华人民共和国税收征收管理法》属于()。

A.税收法律

B.税收法规

C.税收规章

D.行政文件

『正确答案』A

『答案解析』《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

【例题·单选题】《中华人民共和国增值税暂行条例》是由()制定的。

A.全国人民代表大会

B.财政部

C.国务院

D.国家税务总局

『正确答案』C

『答案解析』《中华人民共和国增值税暂行条例》是由国务院制定的。

【例题·单选题】(2015年)关于税法正式渊源的说法，错误的是()。

A.税收法律由国家最高权力机关制定

B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定

C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定

D.地方性税收法规由各级地方人民政府规定

『正确答案』D

『答案解析』本题考查我国现行税收法律制度。税收地方性法规由地方人民代表大会及其常务委员会制定，地方政府制定的是税收地方规章。

【例题·单选题】下列税种中，属于行为、目的税类的是()。

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.印花税

『正确答案』D

『答案解析』增值税、关税属于流转税;企业所得税属于所得税类。

【例题·多选题】衡量宏观税收负担的指标包括()。

A.全部税收负担率

B.直接税负担率

C.间接税负担率

D.国民生产总值负担率

E.国民收入负担率

『正确答案』DE

『答案解析』宏观税收负担衡量指标包括国民生产总值负担率和国民收入负担率。

【例题·单选题】某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为()。

A.3%

B.15%

C.25%

D.30%

『正确答案』B

『答案解析』企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%=30/200×100%=15%。

【例题·单选题】影响一国税收负担水平的决定性因素为()。

A.经济发展水平

B.政体结构

C.经济体制类型

D.税制结构

『正确答案』A

『答案解析』一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。

【例题·多选题】影响税收负担的经济因素有()

A.经济发展水平

B.税率

C.一国的政治经济体制

D.一定时期的宏观经济政策

E.税收的减免政策

『正确答案』ACD

『答案解析』影响税收负担的经济因素有经济发展水平、一国的政治经济体制和一定时期的宏观经济政策。

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