2020年中级经济师《财政税收》练习题五

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【例题·单选题】产生国际避税的外部条件是()。

A.各国统一征收所得税

B.国际资本的流动

C.各国税收制度的差异

D.跨国纳税人的存在

『正确答案』C

『答案解析』产生国际避税的外部条件是各国税收制度的差异。

【例题·单选题】下列行为中，不属于增值税征收范围的是()。

A.将购买的货物分配给股东

B.将购买的货物用于集体福利

C.将自产的货物无偿赠送给他人

D.将自产的货物用于对外投资

『正确答案』B

『答案解析』将购买的货物用于集体福利不是视同销售行为，不属于增值税征收范围。ACD均为视同销售行为。

【例题·单选题】(2016年)某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是()。

A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣进项税额

D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

『正确答案』A

『答案解析』将购买的货物分配给投资者，视同销售。

【例题·单选题】(2017年)下列行为中，属于鉴证咨询服务的是()。

A.企业管理服务

B.代理报关服务

C.安全保护服务

D.认证服务

『正确答案』D

『答案解析』鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。选项A、B、C属于商务辅助服务。

【例题·多选题】(2017年)依据“营改增”的相关政策，下列行为中，属于物流辅助服务的有()。

A.打捞救助服务

B.缆车运输服务

C.装卸搬运服务

D.仓储服务

E.收派服务

『正确答案』ACDE。

『答案解析』物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

【例题·单选题】某企业(一般纳税人)2019年6月16日销售一台旧机器设备，取得含税销售收入60000元，该设备购进时未抵扣进项税额，则该项销售行为应纳增值税为()。

A.0元

B.1153.85元

C.1165.05元

D.1200元

『正确答案』C

『答案解析』增值税=60000/(1+3%)×2%=1165.05(元)。

【例题·单选题】某企业(一般纳税人)2019年6月16日销售一台旧机器设备，取得含税销售收入60000元，该设备为2010年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为()。

A.0元

B.1153.85元

C.6902.65元

D. 8717.95元

『正确答案』C

『答案解析』应纳增值税=60000/(1+13%)×13% = 6902.65 (元)。

【例题·单选题】(2017年)某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为()。

A.2718.45元

B.3106.80元

C.3125.83元

D.4077.67元

『正确答案』A

『答案解析』小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%减按2%征收率征收增值税。应纳增值税=140000÷(1+3%)×2%=2718.45(元)。

【例题·单选题】下列货物中适用增值税13%税率的是()。

A.杂志

B.农机

C.暖气

D.服装

『正确答案』D

『答案解析』杂志、农机、暖气适用9%的税率。

【例题·单选题】(2016年，修改)下列行为适用增值税13%税率的是()。

A.某自来水厂销售自来水

B.某天然气公司销售天然气

C.某印刷厂受委托加工印刷图书报刊

D.某商贸公司批发销售食用植物油

『正确答案』C

『答案解析』纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13%。选项ABD的税率均为9%。

【例题·多选题】下列行为适用6%税率的包括()。

A.有形动产租赁服务

B.铁路运输服务

C.物流辅助服务

D.鉴证咨询服务

E.广播影视服务

『正确答案』CDE

『答案解析』有形动产租赁服务适用13%的税率;铁路运输服务适用9%的税率。

【例题·单选题】一般情况下，小规模纳税人的增值税征收率为()。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

『正确答案』D

『答案解析』一般情况下，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

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