2019年初级会计师《经济法基础》备考习题(3)

1、宏兴玩具公司2014年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件;宏兴公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由宏兴公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则宏兴公司应纳印花税额为()元。

A、260

B、265

C、270

D、2 575

【正确答案】 C

【答案解析】 加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=500 000×0.5‰=250(元);权利许可证照应纳印花税=4×5=20(元)，合计应缴纳印花税=250+20=270(元)。

【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】

2、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为()元。

A、32

B、128

C、600

D、2 400

【正确答案】 B

【答案解析】 财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。应纳印花税=12.8万×1‰=128(元)。

【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】

3、甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订购销合同，则根据印花税法律制度的规定，贴花完税的时间是()。

A、发出空调的当天

B、合同书立、领受时

C、合同约定的付款日期

D、凭证生效日期

【正确答案】 B

【答案解析】 税法规定，印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。

【该题针对“印花税的征收管理”知识点进行考核】

4、甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。

A、甲和乙为纳税人

B、甲和丙为纳税人

C、乙和丁为纳税人

D、甲和丁为纳税人

【正确答案】 A

【答案解析】 根据规定，立合同人为印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】

5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是()。

A、印花税

B、契税

C、增值税

D、房产税

【正确答案】 A

【答案解析】 印花税规定了比例税率和定额税率，其余选项均为比例税率。

【该题针对“印花税税率”知识点进行考核】

6、根据印花税法律制度的规定，下列合同、凭证中，应缴纳印花税的是()。

A、无息、贴息贷款合同

B、加工承揽合同

C、书、报、刊合同

D、军事物资运输结算凭证

【正确答案】 B

【答案解析】 加工承揽合同，属于印花税征税范围，应按规定缴纳印花税。选项ACD均免征印花税。

【该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核】

7、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是()。

A、非专利技术转让所书立的合同

B、专利申请转让所书立的合同

C、大型机器设备销售合同

D、专利实施许可所书立的合同

【正确答案】 D

【答案解析】 技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备销售合同属于购销合同。

【该题针对“印花税征税范围—产权转移书据”知识点进行考核】

8、根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是()。

A、房屋产权证、工商营业执照、外汇许可证、营运许可证

B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

【正确答案】 D

【答案解析】 应缴纳印花税的证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

【该题针对“印花税征税范围—权利许可证照及其他凭证”知识点进行考核】

9、下列各项中，不属于印花税应税凭证的是()。

A、家庭财产两全保险

B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C、个人出租门店的合同

D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，按照财产保险合同贴花;选项B，按照购销合同贴花;选项C，按照财产租赁合同贴花;选项D，不属于印花税征税范围。

【该题针对“印花税征税范围—营业账簿”知识点进行考核】