2018年初级会计职称经济法基础考试试题及答案

1、下列关于资源税征税范围和税目的说法中，正确的是()。

A、人造石油和天然石油均属于征税范围

B、金属矿中的铝土矿以精矿为征税对象

C、金矿的法定征税对象为金锭

D、与原油同时开采的天然气不属于征税范围

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核资源税的征税范围。根据规定，人造石油不征税，因此选项A的说法错误;金属矿中的铝土矿以原矿为征税对象，因此选项B的说法错误;与原油同时开采的天然气应征税，选项D的说法错误。

【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】

2、某油田2014年1月生产原油6 400吨，当月销售6 000吨，每吨不含税价格2 500元;非生产性自用100吨，另有300吨在采油过程中用于加热、修井。已知原油适用税率10%。该油田当月应缴纳的资源税为()万元。

A、150

B、152.5

C、157.5

D、160

【正确答案】 B

【答案解析】 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税;自用于其他方面的，视同销售，应缴纳资源税。开采原油过程中用于加热修井的原油是免税的。应纳资源税=(6 000+100)×2 500×10%=1525 000(元)。

【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】

3、甲公司于2016年5月成立，注册资本500万;领取工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证、基本存款账户开户许可证各一件;建立资金账簿1本，其他账簿10本;当月与乙公司签订购销合同，商品售价50万元，由甲公司负责运输;与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万，装卸费0.5万。已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，资金账簿、运输合同的印花税税率为0.5‰，权利、许可证照及其他账簿的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为()元。

A、2 727.5

B、2 730

C、2 732.5

D、2 742.5

【正确答案】 A

【答案解析】 印花税计税依据(1)合同类：以凭证所载金额作为计税依据;(2)营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据;(3)不记载金额的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证和其他账簿10本，都是以件数为计税依据，印花税为14×5=70元，资金账簿印花税为500万×0.5‰=2 500元;购销合同印花税为50万×0.3‰=150元;运输合同印花税为1.5万×0.5‰=7.5元;甲公司应缴纳印花税=70+150+7.5+2 500=2 727.5(元)。

【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】

4、根据车船税法律制度的规定，下列说法中不正确的是()。

A、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

B、车船税纳税义务发生时间以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月为准

C、车船税由地方税务机关负责征收

D、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

【正确答案】 B

【答案解析】 根据规定，纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。

【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核】

5、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆;整备质量为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为()元。

A、3 600

B、4 020

C、4 200

D、4 260

【正确答案】 A

【答案解析】 卡车应纳税额=5×60×10=3 000(元);汽车挂车应纳税额=4×60×5×50%=600(元);该运输公司应纳车船税=3 000+600=3 600(元)。