会计职称《中级经济法》试题：增值税法律制度的主要内容

同步精选例题练习

【例题?单选题】下列关于纳税人资格认定规定表述错误的是( )。

A.年销售额在50万以上，财务核算健全的工业企业可以作为一般纳税人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税

C.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

D.小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

【答案】C

【解析】根据规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。C选项错误。

【例题?单选题】根据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。

A.供电局销售电力产品

B.房地产开发公司销售房屋

C.饭店提供餐饮服务

D.房屋中介公司提供中介服务

【答案】A

【解析】BCD选项属于营业税的征收范围。

【例题?单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

【答案】A

【解析】BCD选项都不包括外购。

【例题?多选题】根据规定，以下说法正确的有( )。

A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策

B.对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税

C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税

D.纳税人受托开发软件产品, 著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

【答案】ACD

【解析】纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策;对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税;纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

【例题?单选题】依据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是( )。

A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴属于增值税的价外费用，应征收增值税

D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税

【答案】A

【解析】根据规定，邮政部门销售集邮商品不征收增值税;各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税;纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。BCD选项错误。