2018初级经济师《财政税收》练习题

1、实现税收职能作用的首要前提是（ ）

A.税收分类

B.税制结构

C.税收管理

D.纳税检查

【正确答案】B

【答案解析】本题考查税制结构。税制结构也就是税收体系的布局问题。它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。

2、未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（ ）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A.15日

B.30日

C.45日

D.10日

【正确答案】B

【答案解析】本题考查税收管理制度。未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

3、关于税收的强制性，下列说法中正确的是（ ）

A.税收的强制性是由税务机关赋予的

B.税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁

C.税收的征收过程中不存在强制性

D.税收的强制性由无偿性决定

【正确答案】D

【答案解析】本题考查税收的特征。税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。

4、征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称为（ ）

A.名义税率

B.实际税率

C.边际税率

D.平均税率

【正确答案】C

【答案解析】本题考查税率的其他形式。边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。

多选题：

1、对于我国税制改革的展望，应按照优化税制结构，稳定宏观税负，推进依法治税的要求全面落实税收法定原则，建立（ ）的现代税收制度，逐步提高直接税比重。

A.税种科学

B.结构优化

C.道德健全

D.规范公平

E.征管高效

【正确答案】ABDE

【答案解析】本题考查税制结构。我国税制改革的展望，应按照优化税制结构，稳定宏观税负，推进依法治税的要求全面落实税收法定原则，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度，逐步提高直接税比重。

2、税制结构是一个国家根据其（ ），合理设置各个税类、税种和税制要素等而形成的相互协调、相互补充的体系和布局。

A.生产力发展水平

B.社会经济结构

C.经济运行机制

D.税收征管水平

E.国体

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考查税制结构。税制结构是一个国家根据其生产力发展水平、社会经济结构、经济运行机制、税收征管水平等，合理设置各个税类、税种和税制要素等而形成的相互协调、相互补充的体系和布局。