2018年初级会计职称《初级会计实务》零基础知识点：对账

（一）账证核对

将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。

（二）账账核对

账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

1.总分类账簿之间的核对

全部账户的本期借方发生额合计＝全部账户的本期贷方发生额合计

全部账户的借方期初余额合计＝全部账户的贷方期初余额合计

全部账户的借方期末余额合计＝全部账户的贷方期末余额合计

2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对

总分类账各账户的期末余额应与其所属的各明细分类账的期末余额之和核对相符。

（1）总分类账户的期初余额＝所属的明细分类账户的期初余额之和

（2）总分类账户的本期借方发生额＝所属的明细分类账户的本期借方发生额之和

（3）总分类账户的本期贷方发生额＝所属的明细分类账户的本期贷方发生额之和

（4）总分类账户的期末余额＝所属的明细分类账户的期末余额之和

3.总分类账簿与序时账簿核对

检查现金总账和银行存款总账的期末余额，与现金日记账和银行存款日记账的期末余额是否相符。

4.会计部门与财产物资保管和使用部门的明细分类账簿之间的核对（判断）

会计部门有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使用部门的明细账定期核对，以检查其余额是否相符。

（三）账实核对

账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。

（1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符；

（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符；

（3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符；

（4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。