初级会计考试题库《经济法基础》考前模拟试卷(2)

1、关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。

A、托收承付只能用于异地结算

B、收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

C、收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务

C、付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

答案：C

解析：选项C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收（付款人不付款并非收款人的错，这个措施不是在惩罚收款热，而是一种节省精力的措施）。

2、用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是（）。

A、丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同

B、乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作

C、甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同

C、丁公司要求王某提供2000元保证金厚才与其订立劳动合同

答案：C

解析：（1）选项A:赵某未满16周岁，丙超市不属于文艺、体育、特种工艺单位，不得招用未满16周岁的未成年人；（2）选项B:“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；（3）选项C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；（4）选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

3、中国公民叶某任职国内甲企业，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴个税计算正确的为（）。

A、[20000×（1-20%）+（3000－800）]×20%×（1-30%）=2548（元）

B、（20000+3000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=2576（元）

C、20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）

C、（20000+3000）×（1-20%）×20%×=3680（元）

答案：B

解析：根据规定个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。

4、甲企业2017年拥有一栋房产，原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2017年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。

A、0.96

B、1.44

C、3.18

C、8.4

答案：C

解析：2017年甲企业上述房产应缴纳房产税=1000×（1-30%）×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18万元。

5、根据房产税的有关规定，下列说法错误的是（）。

A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B、纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税

C、纳税人出租出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税

C、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

答案：B

解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。（P306）<!--[endif]-->

6、2017年5月，某国有企业转让2014年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额是（）。

A、400万元

B、1485万元

C、1490万元

C、200万元

答案：B

解析：评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）。

7、张某2009年购置一临街的商铺，支付买价50万元，2013年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。则张某10月份应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

A、（90-50）×20%=8万元

B、90×20%=18万元

C、（90-50）×（1-20%）×20%=6.4万元

C、90×（1-20%）×20%=14.4万元

答案：A

解析：本题考核财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元]×20%=（90-50）×20%=8（万元）。

8、根据票据法律制度的规定，付款人承兑时如附有条件，下列说法正确的是（）。

A、所附条件不具有汇票上的效力

B、所附条件满足，承兑方能成立

C、所附条件满足，承兑人应当承担到期付款的责任

C、视为拒绝承兑

答案：D

解析：本题考核汇票的承兑。根据规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

9、劳动争议仲裁当事人有正当理由的，可以请求延期开庭。提出延期的期限是（）。

A、在受理3日前

B、在受理5日前

C、在开庭3日前

C、在开庭5日前

答案：C

解析：本题考核开庭程序。当事人有正当理由的，可以在开庭3日前请求延期开庭。是否延期，由劳动争议仲裁委员会决定。

10、根据征管法的规定，下列不需要办理注销税务登记的是（）。

A、停止

B、解散

C、破产

C、注销

答案：A

解析：纳锐人发生解散、破产、撤销以用其它情形，依法终止纳锐义务的，应该办理注销税务登记。纳税人停止，需要办理停业登记。

11、根据个人所得

税法

律制度的规定，下列各项中，采取定额核定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是（）。

A、个体工商户生产、经营所得

B、工资、薪金所得

C、利息、股息、红利所得

C、劳务报酬所得

答案：D

解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费用、财产租赁所得是定额和定率相结合的扣除方法计缴个人所得税的。所以选项D正确。

12、关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）。

A、存款人应以实名开立银行结算账户

B、存款人不得出租银行结算账户

C、存款人可以出借银行结算账户

C、存款人不得利用银行结算账户套取银行信用

答案：C

解析：根据相关规定：（1）存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外；（2）存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。C选项错误。

13、在我国，法律是指由（）制定的规范性文件的总和。

A、国务院及各部委

B、国务院及省级人民政府

C、全国人大及其常委会

C、全国人大及省级人大

答案：C

解析：法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的规范性文件，其法律效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据。

14、黄某2013年在某广告公司上班，日工资为150元，每周工作5天，每天工作6小时。他在“十一”国庆节法定假期加班了1天，在10月的其中两个周加班了2个周日，在10月的三个工作日每天加班2个小时。黄某在10月可以获得的加班工资是（）。

A、825元

B、525元

C、1275元

C、675元

答案：C

解析：黄某在10月加班了2个周日，加班工资是150×2×2=600（元）。国庆法定假日加班一天，加班工资是150×3=450（元）。在10月的三个工作日每天加班2小时，加班工资是150÷6×1.5×2×3=225（元）。所以黄某在10月的加班工资是600+225+450=1275元。

15、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

C、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

答案：A

解析：城镇土地使用税纳税义务发生时间：（1）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；（2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税；（3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税；（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。提示：（1）只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城镇土地使用；（2）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。

16、下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是（）。

A、甲单位依法接受出票人乙签发的票据

B、丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据

C、李某因为税收原因无偿取得的票据

C、张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某

答案：D

解析：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，取得票据不享有票据权利。

17、甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是（）。

A、被装修的房屋

B、甲乙双方应当收付的款项

C、乙方承揽的装修劳务行为

C、甲乙双方承担的权利和义务

答案：C

解析：法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。

18、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A、粮食白酒

B、酒精

C、成品油

C、摩托车

答案：A

解析：我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。

19、某卷烟生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年2月甲企业收回委托乙企业加工100标准箱卷烟，甲企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（）万元。（卷烟消费税税率为56%加150元/箱）

A、156.14

B、155.58

C、35.25

C、38.75

答案：A

解析：乙企业应代收代缴消费税=（100+20+100×150/10000）/（1-56%）×56%+100×150/10000=156.14（万元）。

20、甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2017年4月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，甲实木地板厂委托某运输公司（增值税一般纳税人）将该批原木运回厂区仓库，取得的增值税专用发票上注明运费5000元。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。

A、9553.54

B、10400

C、9350

C、11973.93

答案：C

解析：甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额=80000×11%+5000×11%=9350（元）。

21、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。

A、财政拨款

B、租金收入

C、产品销售收入

C、国债利息收入

答案：A

解析：（1）选项BC：属于征税收入；（2）选项D：属于免税收入。

22、某酒厂为增值税一般纳税人，2014年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

A、6229.92

B、5510

C、5000

C、4400

答案：D

解析：应纳消费税＝14040/（1＋17%）×20%＋2×1000×0.5×2＝4400（元）。

23、根据消费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。

A、用于赞助的应税消费品

B、用于职工福利的应税消费品

C、用于个人消费的应税消费品

C、用于连续生产应税消费品的应税消费品

答案：D

解析：纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

24、“宁可清贫自乐，不可浊富多忧”体现在会计工作中的职业道德是（）。

A、客观公正

B、廉洁自律

C、爱岗敬业

C、坚持准则

答案：B

解析：廉洁是指不收受贿赂，不贪污钱财，保持清白。自律是指自我约束、自我控制、自觉地抵制自己的不良欲望。本题中这句话体现了廉洁自律。