2024年注册会计师考试《税法》模拟试题答案讲解

在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略，但是当你做了大量的题目时，总会覆盖到这方面的。刷题可以帮助你复习，帮助你排除一些知识盲区。

1、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。【单选题】

A.加工企业对来料加工后又复出口的货物

B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

正确答案:B

答案解析:选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项Ｃ属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项Ｄ因为取得普通发票，不得申请退税。

2、根据《完税价格办法》规定的估价原则，海关可以在境内获得的数据为基础估定完税价格，但不得使用以下价格()。【多选题】

A.出口到第三国的货物销售价格

B.货物在出口地市场的销售价格

C.境内生产的货物在境内的销售价格

D.可供选择的价格中较高的价格

正确答案:A、B、C、D

答案解析:海关估定完税价格时，不得使用的价格有6种，除上述ABCD之外，还包括(1)以计算价格方法规定的有关各项之外的价值或费用计算的价格。(2)最低限价或武断虚构的价格。

3、下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税

B.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税

C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D.融资租赁的房产，按收取的租金额从租计征房产税

正确答案:A、D

答案解析:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。对融资租赁房屋的情况，实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

4、下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（）。【单选题】

A.高尔夫车

B.中轻型商用客车

C.卡丁车

D.电动汽车

正确答案:B

答案解析:消费税“小汽车”税目征收范围包括符合规定的乘用车和中轻型商用客车，不含高尔夫车、卡丁车和电动汽车。

5、下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（）。【单选题】

A.人民法院特定主管原则

B.合法性审查原则

C.纳税人负责举证原则

D.由税务机关负责赔偿原则

正确答案:C

答案解析:税务诉讼由税务机关负责举证。

6、下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人销售无偿受赠不动产的所得

B.职工将改制中取得的量化资产转让

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

7、下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（）。【多选题】

A.股份制企业为股东个人购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

8、某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年12月，该企业外购农产品100吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨40万元，损耗率5％，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。【单选题】

A.312.89

B.344

C.356

D.312

正确答案:A

答案解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×9％/(1+9％)=90/(1-5%）×40×9%÷（1+9%）=312.89（万元）。

9、国家税务主管机关的权利有()。【多选题】

A.制定税收法律

B.依法征税

C.进行税务检查

D.对违章者进行税务处罚

正确答案:B、C、D

答案解析:国家税务主管机关不具有制定税收法律的权利。

10、下列项目在计征个人所得税时,需要从总收入中定额减除费用800元作为应纳税所得额的有( )。【多选题】

A.稿费3500元

B.在有奖销售活动中一次性获奖2000元

C.提供咨询服务取得收入3000元

D.转让房屋收入100000元

正确答案:A、C

答案解析:B选项不得减除费用;D选项减除财产原值和合理费用。

以上就是小编整理的一些练习题，小伙伴要多多练习同时不要抱着侥幸心理，也不要给自己太大的压力，相信只要踏踏实实的复习就一定能通过。祝大家能够顺利通过考试!