24年注册会计师考试《税法》模拟练习题解析

乐考网今日整理了一些练习题供大家参考，各位小伙伴要好好练习多做题可以有效地从中得到做题经验也会加强做题的能力跟速度，各位小伙伴要加油哟！

1、下列各项中，属于金融服务的有( )。【多选题】

A.信用卡服务

B.资金结算服务

C.票据贴现利息收人

D.拍卖行受托拍卖取得佣金收入

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D,拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，属于“现代服务：商务辅助服务一经纪代理服务”，不属于贷款服务。

2、以下选项中，属于税法的适用原则的有（ ）。【多选题】

A.程序优于实体原则

B.法律优位原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

正确答案:A、B、D

答案解析:税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。

3、下列属于印花税纳税人的有（ ）。【多选题】

A.签订承揽合同的两家中外合资企业

B.在上交所购买股票的个人

C.借款合同担保人

D.在国外书立，在国内使用技术合同的单位

正确答案:A、D

答案解析:选项 B:证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。选项 C:合同的担保人不属于印花税的纳税人

4、下列关于车辆购置税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算

B.车辆购置税是在纳税人办理应税车辆登记注册手续前的使用环节征收

C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地

D.纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起60天内申报纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD描述均符合我国税法的相关规定。

5、下列项目中,不作为城建税计税依据的是()。【单选题】

A.纳税人被认定为偷税补缴的增值税

B.纳税人被认定为抗税补缴的消费税

C.纳税人实际缴纳的营业税

D.纳税人因欠缴增值税而加收的滞纳金

正确答案:D

答案解析:城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额,不包括滞纳金、罚款等非税款项。

6、以预先规定的假设成本定价的转让定价方法是()。【单选题】

A.实际成本法

B.标准成本法

C.外部交易的市场价格法

D.成本加价法

正确答案:B

答案解析:标准成本法是指以预先规定的假设成本定价。

7、以下关于税务登记管理的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定需要在工商管理机关办理注销登记的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记

B.从事生产、经营的纳税人外出经营，在一个纳税年度内同一地累计超过180天的，向营业地税务机关办理税务登记，接受税务管理

C.纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的，应办理变更税务登记

D.税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书

正确答案:A、D

答案解析:纳税人解散、破产、撤销的，注销登记程序是先注销税务登记后注销工商登记，A正确。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记，接受税务管理，B错误。纳税人因住所、生产、经营场所变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、生产、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理税务登记，并在30日内向迁达地主管税务机关申报办理税务登记，C错误。税务机关派出人员在进行检查时要履行必要的手续，必须出示税务检查证和税务检查通知书，D正确。

8、甲企业是一家白酒生产企业，为增值税一般纳税人，2018年2月将2吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是60000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，假设白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（ ）元。【单选题】

A.17750

B.18250

C.16250

D.18275

正确答案:B

答案解析:自产应税消费品用于职工福利，于移送使用时纳税，按照同类消费品的销售价格计算纳税，没有该价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）=（60000+60000×5%+2×1000）÷（1-20%）=81250（元）,应缴纳的消费税=81250×20%+2×1000=18250（元）。

9、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税

C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D.纳税人（企业）到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税

正确答案:B、D

答案解析:选项A，进口应税消费品应该在报关地海关缴纳进口消费税；选项C，委托加工应税消费品，一般的情况都应该是委托方提货的时候，受托方代收代缴消费税，这是最一般的情况，只有委托个人加工的应税消费品，是委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税的，这属于特殊情况。

10、某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车，因车祸更换底盘与发动机，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为310000元，下列说法（）正确的。【多选题】

A.该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税

B.更换底盘和发动机后，需缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的计税依据按同类型新车最低计税价格的70％计算

D.车辆购置税的计税依据按同类型新车最低计税价格计算

正确答案:B、C

答案解析:对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70％计算。

以上就是乐考网小编整理的一些练习题，小伙伴要多多练习同时不要抱着侥幸心理，也不要给自己太大的压力，相信只要踏踏实实的复习就一定能通过。祝大家能够顺利通过考试!