2024年注册会计师考试《税法》模拟试题讲解

在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略，但是当你做了大量的题目时，总会覆盖到这方面的。刷题可以帮助你复习，帮助你排除一些知识盲区。

1、下列项目中，免征土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.个人继承的房产

B.国有土地使用权的出让

C.因国家建设被征用的房地产

D.合作建房建成后转让的房地产

正确答案:C

答案解析:选项AB：不属于土地增值税的征税范围；选项D：合作建房建成后转让房地产的行为，属于土地增值税的征税范围，应当缴纳土地增值税。土地增值税的征收范围是考试频率比较高的知识点，要掌握土地增值税征收范围的三个基本要件，同时重点掌握列举的具体情况，特别是免征和不征的项目。

2、根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（）。【多选题】

A.商业银行的房产

B.房地产开发企业建造的尚未出售但已使用、出租、出借的商品房

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

正确答案:C、D

答案解析:选项A：商业银行等金融机构属于企业，按规定征收房产税；选项B：房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

3、下列项目中，不需要缴纳消费税的有()。【多选题】

A.进口葡萄酒

B.专卖店零售卷烟

C.建材城销售实木地板

D.进口大型商务客车

正确答案:B、C、D

答案解析:消费税只在应税消费品生产、委托加工、进口环节一次性征收，以后批发、零售环节不再征收;大型商务客车不属于消费税征税范围。

4、下列各项中，属于税法适用原则的有（ ）。【多选题】

A.税收法定原则

B.实质课税原则

C.法律优位原则

D.实体法从旧，程序法从新原则

正确答案:C、D

答案解析:税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则与实质课税原则属于税法基本原则；选项CD属于税法的适用原则。

5、有关车船税的计税依据，下列表述正确的是（）。【单选题】

A.非机动车船全部免税

B.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市主管税务机关依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定

C.从事运输业务的船舶，按船舶税额的70％计征

D.在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税

正确答案:D

答案解析:非机动车船中的非机动驳船需要依法缴纳车船税；从事运输业务的船舶，按船舶税额的50%计征；车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

6、某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。【多选题】

A.促销活动中赠送品

B.本企业职工运动会奖品

C.加工生产其他系列化妆用品

D.电视广告的样品

正确答案:A、B、D

答案解析:继续加工生产其他系列化妆用品属于将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的情形，不缴纳消费税。

7、依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。【单选题】

A.提供劳务所得

B.转让房屋所得

C.权益性投资所得

D.特许权使用费所得

正确答案:D

答案解析:A选项的所得来源地应为劳务发生地；B选项的所得来源地应为房屋所在地；C选项的所得来源地应为分配所得的企业所在地。

8、以下关于房产税的规定正确的有()。【多选题】

A.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

B.如果是以劳务作为报酬抵付房租的,没有货币和实物收入,从价计征房产税

C.从价计征房产税的,按房产原值每年减除10%~30%后的余值计算缴纳。具体扣除比例由当地税务机关确定

D.旧房安装中央空调设备,要增加房产原值以计算缴纳房产税

正确答案:A、D

答案解析:如果是以劳务作为报酬抵付房租的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征,所以B选项错误。从价计征房产税的,按房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定,所以C选项错误。为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税,所以D选项正确。

9、根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（ ）。【多选题】

A.向建设单位收取的材料差价款

B.从建设单位收取的施工机构迁移费

C.从建设单位取得的提前竣工奖

D.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上均应计入建筑业计税营业额。

10、我国税收立法权的划分类型是()。【单选题】

A.按照税种类型的不同划分

B.按照税种的基本要素划分

C.按照税种的收入级次划分

D.按照税收执法的级次划分

正确答案:D

答案解析:根据税收执法的级次来划分是指立法权授予某级政府,行政上的执行权给予另一级。在我国,有关纳税主体、税基和税率的基本法规的立法权放在中央政府,更具体的实施规定的立法权给予较低级的政府,我国税收立法权的划分就是属于此种类型。

以上就是小编整理的一些练习题，小伙伴要多多练习同时不要抱着侥幸心理，也不要给自己太大的压力，相信只要踏踏实实的复习就一定能通过。祝大家能够顺利通过考试!