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2019年注册会计师cpa考试《税法》强化习题(2)

2019-8-23 来源:乐考网

1.单选题

下列各项中,属于耕地占用税征税范围的是()。

A、占用菜地开发花圃

B、占用农用地建房

C、占用耕地开发经济林

D、占用耕地开发茶园

【正确答案】 B

2019年注册会计师cpa考试《税法》强化习题(2)

【答案解析】 占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农建设的,视同占用耕地,缴纳耕地占用税。

2.单选题

某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场,还占用林地50万平方米开发经济林木,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A、800

B、1400

C、1000

D、2800

【正确答案】 C

【答案解析】 该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设,应缴纳耕地占用税=50×20=1000(万元)。开发经济林木占地属于耕地,不缴耕地占用税。

3.单选题

下列关于耕地占用税的说法中,不正确的是()。

A、耕地占用税属于对特定土地资源占用课税

B、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税

C、耕地占用税采用地区差别定额税率,按年课征

D、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

【正确答案】 C

【答案解析】 耕地占用税是一次性课征的。

4.多选题

下列不属于房产税征税范围的有()。

A、农民居住用房

B、市内某建筑物围墙

C、市区内某小区配套设施露天游泳池

D、某县城出典的房屋

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项A,房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村;选项B、C,房产税以房产为征税对象,所谓房产,是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所,对于建筑物墙和露天游泳池,不符合房产的定义,不属于房产税的征税范围;选项D,房屋产权出典的,由承典人缴纳房产税,属于房产税的征税范围。

5.单选题

关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是()。

A、甲企业无租使用他人房产,由出租人缴纳

B、房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人

C、刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人

D、房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税。

6.多选题

下列可以成为房产税纳税人,缴纳房产税的有()。

A、出租房屋的政府机关

B、自用房产的外商投资企业

C、产权出典人

D、产权未确定的房产代管人

【正确答案】 ABD

【答案解析】 政府机关出租的房产,应当从租计征房产税;外商投资企业应当依法纳税;产权出典的,由承典人纳税。产权未确定,由房产代管人或者使用人纳税。产权出典的,由承典人纳税,产权出典人不缴纳房产税。

7.多选题

下列关于房产税的相关政策中,表述不正确的有()。

A、自用的地下建筑,如果属于工业用途的房产,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值

B、对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上房屋视为一个整体,按照地上建筑物的有关规定计算征收房产税

C、对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值

D、对于融资租赁的房屋从租计征房产税

【正确答案】 AD

【答案解析】 选项A,工业用途的房产,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值;商业和其他用途房产,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值;选项D,对于融资租赁房屋的情况,在计征房产税时应以房产余值计算征收。

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